金稅四期到底是什么

一、金稅四期上線后對(duì)企業(yè)有什么影響

金稅四期是國(guó)家稅務(wù)局用來(lái)監(jiān)管企業(yè)行為是否合規(guī)的一項(xiàng)工具。金稅四期是金稅三期的升級(jí)版，在金稅三期的基礎(chǔ)上更加精準(zhǔn)、范圍更廣、速度更快。

第一、金稅四期上線以后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌控，金稅三期是以票控稅，而金稅四期它是以數(shù)控稅，也就是說(shuō)國(guó)家將運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。

第二、金稅四期上線以后，對(duì)納稅人的監(jiān)管將是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)不能開(kāi)新戶、禁用手機(jī)支付（包括微信、支付寶），比如你買個(gè)菜都只能用現(xiàn)金了，所有的業(yè)務(wù)都得去柜臺(tái)辦理，同時(shí)計(jì)入個(gè)人征信，基本告別了信用卡和房貸。

第三、金稅四期上線以后，對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，伴隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅中首次引入的反避稅條款，個(gè)人資產(chǎn)基本上是透明的，隨著大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層的水下和背后交易事項(xiàng)將很快的露出水面。

二、什么是金稅四期

要想了解什么是金稅四期，就要從金稅三期開(kāi)始講起。其實(shí)金稅三期的核心就這四個(gè)字，以票控稅。開(kāi)票方開(kāi)完了票，就是要拿到稅務(wù)局做認(rèn)證，這樣就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)。接受發(fā)票的這個(gè)人月底也要去稅局認(rèn)證，也會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)，兩個(gè)票的數(shù)字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來(lái)，收入、成本、費(fèi)用都通過(guò)發(fā)票被稅務(wù)局監(jiān)控。

如果有公司開(kāi)了發(fā)票以后，沒(méi)有認(rèn)證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進(jìn)行了認(rèn)證，就無(wú)法抵消，稅務(wù)局一定會(huì)找到你。所以金稅三期，不僅實(shí)現(xiàn)了國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并和統(tǒng)一，還通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等有關(guān)部門的信息打通，是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

這次的金稅四期，就是在金稅三期基礎(chǔ)上還納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

這也說(shuō)明，金稅四期的推進(jìn)將會(huì)使得現(xiàn)在的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)更加強(qiáng)大，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加透明，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn)，更全方位。

三、金稅四期稽查重點(diǎn)是什么

1.企業(yè)發(fā)票問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中，非常重視發(fā)票的“三查”問(wèn)題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業(yè)在開(kāi)票問(wèn)題上要格外注意“三流一致”，就是資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上貨物流，也就是四流一致。

這也提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)貨、銷貨、存貨量，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。同時(shí)要注意，虛構(gòu)成本與虛開(kāi)發(fā)票，除了繳納罰款和補(bǔ)繳稅款外，企業(yè)相關(guān)當(dāng)事人觸及紅線的還要背負(fù)刑事責(zé)任。

2.稅負(fù)率異常。金稅三期下對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率就已經(jīng)很嚴(yán)格，不論是過(guò)高還是過(guò)低都有被稅務(wù)局約談和稽查的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)務(wù)中，雖然企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，但是一般情況下企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅負(fù)率波動(dòng)不會(huì)很大。

在系統(tǒng)升級(jí)后，每個(gè)行業(yè)的增值稅、所得稅稅負(fù)水平以及變化在當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)中記錄更加詳細(xì)，對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率浮動(dòng)比例更加敏感，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)針對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，調(diào)查一些企業(yè)稅負(fù)率出現(xiàn)波動(dòng)的原因。

3.企業(yè)社保繳納問(wèn)題。多地相繼實(shí)施“社保入稅”，在各部門的大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的一舉一動(dòng)都被納入了監(jiān)管系統(tǒng)。很多企業(yè)員工的工資顯示都保持在5000元以下并且長(zhǎng)期不變，隨著金稅四期的上線，不論是稅務(wù)還是工商、社保等非稅業(yè)務(wù)都在聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)統(tǒng)一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。

4.虛假開(kāi)戶企業(yè)。隨著企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)上線及已經(jīng)到來(lái)的金稅四期，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息等重要信息，會(huì)多維度的核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、識(shí)別企業(yè)是否有開(kāi)戶資格。

5.企業(yè)的利潤(rùn)。報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等。

四、為什么不能用個(gè)人卡收款？

金稅四期對(duì)個(gè)人賬戶流水將進(jìn)行嚴(yán)管，簡(jiǎn)單說(shuō)，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：

1、任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)元。

2、公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)元。

3、私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)元（境外）或50萬(wàn)元（境內(nèi)）。

2022年個(gè)人銀行賬戶進(jìn)賬高于這個(gè)數(shù)要小心了，大額交易會(huì)被嚴(yán)查！中國(guó)人民銀行2020年已經(jīng)發(fā)布了關(guān)于大額現(xiàn)金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開(kāi)始作為試點(diǎn)，試點(diǎn)期為兩年。

五、附：稅務(wù)稽查七大重點(diǎn)

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據(jù)是各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定，包括日常稽查、專項(xiàng)稽查和專案稽查。

在日常工作中，企業(yè)可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容很多，比如發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、增值稅風(fēng)險(xiǎn)、往來(lái)賬目風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等都可能引來(lái)稅務(wù)稽查。

1、虛開(kāi)發(fā)票

現(xiàn)在國(guó)家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，虛開(kāi)發(fā)票一旦被稽查，除了補(bǔ)繳稅款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。

2、公轉(zhuǎn)私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

3、騙取出口退稅

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

4、增值稅零申報(bào)

作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到6個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開(kāi)分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問(wèn)題。

5、虛列人員工資

針對(duì)人員工資，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。

6、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)清查的重點(diǎn)。

7、稅負(fù)率異常

稅務(wù)異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動(dòng)超過(guò)20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。

六、金稅四期上線后對(duì)企業(yè)的影響

金銳四期讓企業(yè)和銀行之間建立了更密切的聯(lián)系。

1.全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務(wù)；各部委、銀行等參與機(jī)構(gòu)建立信息共享渠道；企業(yè)人員基本信息、企業(yè)稅務(wù)狀況、登記信息核實(shí)；“稅費(fèi)”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)流程“云管理”，為智慧監(jiān)管、智慧征稅提供基礎(chǔ)條件。這意味著越來(lái)越多的企業(yè)數(shù)據(jù)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，全方位、立體化的監(jiān)管將使企業(yè)稅收“腦力勞動(dòng)”的想法永遠(yuǎn)消失。

2.檢查營(yíng)業(yè)收入。金稅四期系統(tǒng)不僅會(huì)通過(guò)您申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證是否存在異常，還會(huì)對(duì)企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)臺(tái)賬等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查比較。無(wú)論是大額的公共轉(zhuǎn)賬還是私人轉(zhuǎn)賬，都將受到嚴(yán)格監(jiān)督。如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本長(zhǎng)時(shí)間超過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則更容易檢查，異常費(fèi)用更可能引起稅務(wù)問(wèn)題。

七、拓展資料:

1.金稅四期是國(guó)家推進(jìn)的金稅工程計(jì)劃的第四期，是第三期的升級(jí)版。金稅工程是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的12個(gè)國(guó)家電子政務(wù)項(xiàng)目之一，是吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用高科技手段，結(jié)合我國(guó)增值稅管理實(shí)際設(shè)計(jì)而設(shè)計(jì)的高科技管理體系。該系統(tǒng)由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)和四個(gè)子系統(tǒng)組成。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是指國(guó)家稅務(wù)總局與省、地、縣稅務(wù)局之間的四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)子系統(tǒng)分別為增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)、發(fā)票聯(lián)檢子系統(tǒng)。金稅項(xiàng)目實(shí)際上是一個(gè)利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來(lái)密切監(jiān)控增值稅發(fā)票和企業(yè)增值稅支付狀況的系統(tǒng)。金稅項(xiàng)目經(jīng)歷了第一階段、第二階段、第三階段、第四階段這四個(gè)階段。

2.金稅工程是吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用高科技手段，結(jié)合我國(guó)增值稅管理的實(shí)際設(shè)計(jì)而設(shè)計(jì)的高科技管理體系。該系統(tǒng)由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)和四個(gè)子系統(tǒng)組成。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是指國(guó)家稅務(wù)總局與省、地、縣稅務(wù)局之間的四級(jí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)子系統(tǒng)分別為增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票聯(lián)檢子系統(tǒng)。金稅項(xiàng)目實(shí)際上是一個(gè)利用覆蓋國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)密切監(jiān)控增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況的系統(tǒng)。